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Cómo pedir aplazamiento de tus impuestos

Fiscal

pedir aplazamiento de tus impuestosEn tu actividad diaria tienes que hacer frente a muchos pagos: proveedores de productos, servicios externos, cuota de autónomos, Hacienda… Puede llegar un momento en el que tienes el agua al cuello. ¿A quién le aplazas el pago en esos momentos? Pedir aplazamiento de tus impuestos puede ser una buena estrategia para conseguir liquidez de forma inmediata a un coste financiero muy bajo.

 

¿Por qué pedir un aplazamiento de impuestos?

Pues por varias razones… 

  1. Hacienda te permite aplazar deudas de hasta 30.000 € (es decir, no se puede superar esta cifra si sumamos las deudas que quieres aplazar y las ya aplazadas) sin necesidad de aportar garantías. 
  2. Puedes cancelar la deuda pendiente en cualquier momento, sin que ello te suponga penalización alguna. Y además ahorras en los intereses.
  3. El coste financiero es realmente bajo. Te cobrarán el interés de demora por los importes aplazados. En 2021 el interés de demora se sitúa en el 3,75%.

 

¿Cómo puedo solicitar un aplazamiento?

La siguiente pregunta que te estarás haciendo es cómo conseguir este aplazamiento. El procedimiento es muy sencillo, hay que presentar una solicitud identificando lo siguiente: 

– la deuda, el periodo, los plazos en que prevés pagarla, 

– la domiciliación bancaria y 

– los motivos que justifiquen la imposibilidad de afrontar la deuda en el momento presente. Esta solicitud hay que presentarla antes de que termine el período de pago voluntario.

En nuestro plan e-fiscal, la solicitud de aplazamiento está incluida.

 

Una vez presentada, hay que esperar a la resolución que tome Hacienda sobre el aplazamiento. Hay que tener en cuenta que esta resolución puede tardar un tiempo en llegarte, y dependerá de la Administración de Hacienda que la gestione. Por experiencia suelen responder en menos de un mes.

 

Puedes obtener tres tipos de respuesta:

  1. La resolución no ha llegado aún, pero ya estamos en la fecha del primer plazo de pago. Lo que tienes que hacer es ingresar el plazo al que te comprometiste en la solicitud de aplazamiento. Si no lo hicieras, Hacienda tendría una razón clara para no concedértelo. Si pasan más de seis meses sin obtener respuesta, puede considerarse como desestimada la solicitud.
  2. Resuelven concederte el aplazamiento. En este caso, también hay dos opciones: que acepten el calendario de pagos que tú mismo propusiste, con lo que tienes que seguirlo. O que te propongan otro, ante lo cual puedes o seguirlo, o presentar un recurso a la decisión tomada por Hacienda.
  3. Deniegan el aplazamiento. Al denegar tu solicitud se abre un nuevo período de pago voluntario desde la fecha de la denegación. Se te liquidarán intereses de demora por el plazo de tiempo transcurrido entre el final del plazo voluntario y la fecha efectiva de pago, pero no se te aplicarán sanciones.

 

¿Cuántos plazos puedo solicitar?

Si el importe a aplazar es superior a 1.000 €, puedes incluso plantear abonarlo en 12 plazos mensuales. Lo peor que puede ocurrir es que no te acepten ese calendario de pagos, pero el que te ofrecerán será el más aproximado. 

Si solicitas más de 12 plazos es posible que te requieran para que aportes alguna garantía.

 

¿Qué modelos puedo aplazar?

(hablamos de los más comunes para los autónomos)

 

IRPF (modelo 130 y renta anual)

Ambos modelos se pueden aplazar sin más límite que el importe máximo de los 30.000 €.

 

Retenciones (modelos 111 y 115)

Las deudas que se corresponden con retenciones son inaplazables.

 

IVA (modelo 303)

Solo podrás pedir aplazamiento del importe de IVA repercutido que no hayas cobrado en la fecha de presentación del aplazamiento. 

Con un ejemplo que quedará más claro. Imagina que en un trimestre has facturado 6.500 € + IVA (1.365 €), no tienes ningún gasto y quieres aplazar todo el IVA que te sale a pagar, los 1.365 €. Tu cliente solo te ha pagado 4.000 + IVA (840 €), por ese motivo solo podrás pedir aplazamiento por el IVA no cobrado, es decir, 1.365 € – 840 € = 525 €.

 

¿Cómo puedo calcular los intereses que tendré que pagar?

La AEAT ha creado una calculadora muy fácil de usar con la que podrás hacerte una idea del coste financiero que tendrá la concesión de un aplazamiento antes de solicitarlo.

Puedes acceder a esta calculadora desde este enlace, y a continuación voy a darte unas pequeñas explicaciones para que puedas sacarle partido.

¿Qué datos debes incluir?

  • Fecha de inicio. Debes incluir la fecha límite de presentación del modelo. Por ejemplo, la fecha límite para presentar el modelo 130 del cuarto trimestre de 2020 es el 30/01/2021.
  • Fecha del primer vencimiento. Siempre debes poner que el primer plazo vence un día 5 o un día 20 (así lo establece la LGT), y nuestro consejo es que pongas, como mínimo, el día 20 del mes siguiente al final del período voluntario. En nuestro ejemplo del modelo 130 del cuarto trimestre de 2020, pondríamos como mínimo el 20/02/2020. Aunque si le das más plazo mejor, porque así le das más tiempo para que resuelvan.
  • Importe cuota total. Simplemente es incluir el importe del impuesto que quieres aplazar.
  • Recargo de apremio. Solo debes cumplimentar este campo si ya has recibido un requerimiento de la AEAT solicitándote el pago de un impuesto que no se ha hecho en período voluntario.

Por último debes elegir la periodicidad y el número de plazos. La opción cuotas iguales debes dejarla marcada en Sí.

Coste del aplazamiento

Para que puedas hacerte una idea del coste financiero de este tipo de aplazamientos, hemos hecho el cálculo de los intereses que resultarían al solicitar un aplazamiento de una deuda de 2.500 € en 10 meses, y el resultado es de 40,17 €.

Por último, ten en cuenta que si te ha salido a pagar en un modelo tributario menos de 100 € y pides aplazamiento, lo más probable es que Hacienda te lo deniegue. Eso sí, ganarías el tiempo que tardarían en resolver y mandarte la carta de pago. Es decir, uno o dos meses.

 

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Juan Carlos López e-autonomos
Juan Carlos López e-autonomos

Asesor fiscal y abogado.
Responsable de las áreas fiscal y contable.

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