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Cuánto tengo que pagar de impuestos

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Si te planteas hacerte autónomo, seguro que te preguntas: “¿Cuánto tengo que pagar de impuestos?” Con esta pregunta nos encontramos casi todos los días en e-autonomos.es. Fundamentalmente proviene de 2 tipos de clientes:

  1. Clientes extranjeros que quieren establecerse en España como autónomos.
  2. Clientes residentes en España que quieren establecerse como autónomos.

Normalmente suelen tener claro el importe bruto de sus ingresos anuales, que provienen de empresas extranjeras. 

Si este es tu caso, y quieres tener una orientación de lo que tendrás que pagar de impuestos, si inicias una actividad económica en España, sigue leyendo porque te resultará de mucha utilidad. Empezamos…

Contenidos

Factores personales que influyen en lo que vas a pagar de impuestos

Estos factores son básicamente, que estés casado o no (aquí incluimos a los solteros, separados, divorciados y viudos) y el número de hijos menores de 25 años que convivan contigo y no tengan rentas anuales superiores a 8.000 €.

En los diferentes perfiles que te hemos preparado para que identifiques tu caso concreto hemos considerado a la persona casada como aquella que tiene un cónyuge que no recibe ingresos. Si estás casado y tu cónyuge recibe ingresos deberás identificarte con los perfiles de soltero.

En los perfiles de solteros con hijos hemos considerado que los hijos conviven con ambos progenitores, es decir, parejas no casadas con hijos, y el autónomo realiza una declaración conjunta incluyendo a su hijo (la pareja debe hacer declaración individual).

Factores económicos que influyen en lo que vas a pagar de impuestos

El primero y más importante es el volumen anual previsto de ingresos, sin tener en cuenta el IVA, es decir, solo el valor de tu trabajo.

También son importantes los gastos en los que incurras. Ese dato es muy personal de cada autónomo y es difícil poder hacer previsiones. Lo que sí debes saber es que cuántos más gastos tengas para ejercer tu actividad, menor será tu pago de impuestos. 

Para nuestras estimaciones hemos considerado dos gastos que tienen la mayoría de los autónomos: 

– el gasto de asesoría, que hemos estimado en 720,00 €/año, y 

– la cuota de autónomo con tarifa plana, que durante el primer año asciende a otros 720,00 €/año.

Reducción por inicio de actividad económica (20% del rendimiento neto)

Ésta es la mayor reducción a la que tienen acceso los nuevos autónomos. Para que puedas aprovecharte de ella es necesario que cumplas estos 2 requisitos:

  1. En los 12 meses anteriores a la fecha de alta no puedes haber ejercido ninguna actividad económica como autónomo, ni en España ni en el extranjero.
  2. Más del 50% de los ingresos que recibas en el primer año como autónomo no pueden proceder de una entidad de la que hubieras obtenido rendimientos del trabajo el año anterior al alta. 

El segundo requisito se trata de una medida antifraude. Se trata de evitar que una persona contratada por cuenta ajena por una empresa A, decida darse de alta como autónomo para realizar el mismo trabajo a la misma empresa A, y así aprovechar esta reducción.

Si cumples con los requisitos esta reducción se aplica el primero y segundo año fiscal como autónomo. A partir del tercero ya no se podrá aplicar.

Método de estimación para el que se han realizado las estimaciones

Las estimaciones que hemos hecho no son aplicables si realizas una actividad por módulos (como por ejemplo, comercio al por menor, hostelería, taxista, etc.), solo se aplican a actividades económicas que calculan los impuestos por el método de estimación directa, tanto normal como simplificada.

Todas las actividades profesionales (profesores, programadores, diseñadores, escritores, community managers, youtubers, etc..) calculan sus impuestos por el método de estimación directa.

¿Qué ocurre con el IVA?

El IVA no es un impuesto que tendrás que pagar de tus rendimientos, porque el IVA se lo cobras a tu cliente (por ejemplo, si tu trabajo vale 500 €, al coste de tu trabajo le añades el 21%, y el cliente te pagará tu trabajo y el IVA). Esos importes de IVA que vas recaudando de tus clientes tendrás que ingresarlos una vez al trimestre a través del modelo 303 de IVA.

Es cierto que no todo el IVA que recaudas lo tendrás que ingresar. Normalmente, ingresarás algo menos, pues al pagar los gastos de tu actividad estás pagando IVA. Esos importes de IVA los podrás descontar del IVA que has recaudado de tus clientes.

Es muy sencillo, el importe de IVA que tendrás que pagar es igual al IVA que recaudas menos el IVA que has pagado al realizar gastos para tu actividad.

Pagos a cuenta y retenciones en el IRPF

En el siguiente apartado que hemos llamado Perfiles, vas a ver el importe total de IRPF que, según cada caso, tendrás que abonar anualmente. Pero la norma tributaria, para asegurar la recaudación, establece un mecanismo de pagos a cuenta y otro de retenciones. ¿En qué consisten estos mecanismos? Lo vemos a continuación:

Pagos a cuenta (modelo 130)

Si lo que vas a realizar es una actividad empresarial, como un comercio o un bar (estas actividades no están sujetas a retención) tendrás que ingresar trimestralmente el 20% de tu rendimiento (ingresos menos gastos).

Otra situación en la que tendrás que aplicar este mecanismo es cuando realizas una actividad profesional y tus clientes son extranjeros (tus clientes extranjeros no pueden retenerte porque no tributan en España).

Retenciones (actividades profesionales)

Son exclusivas de las actividades profesionales, y se aplicarán en tus facturas siempre que tu cliente sea una empresa o autónomo español. De esta forma, la norma tributaria te obliga a emitir tu factura con un porcentaje de retención (el 7% para nuevos autónomos y el 15% en el resto de casos) que minora el importe de tu trabajo. 

Por ejemplo, si tu trabajo vale 1000 € y eres nuevo autónomo, tu cliente te retendrá 70 € (el 7%) y lo ingresará en Hacienda a tu nombre.

Tanto en un caso como en otro, habrás pagado ciertas cantidades a cuenta de tu pago de IRPF final. Así al llegar el momento de presentar tu renta anual, al importe resultante le tendrás que restar todos los importes pagados por pagos a cuenta y/o retenciones.

PERFILES: ¿Cuánto pagarás de impuestos según tu caso?

1. Soltero sin hijos. Volumen anual: 40.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 5.703,74 €

3er año. Impuestos a pagar: 7.066,21 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 7.993,97 €

2. Soltero sin hijos. Volumen anual: 60.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 11.130,19 €

3er año. Impuestos a pagar: 15.345,50 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 14.236,34 €

3. Soltero sin hijos. Volumen anual: 80.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 17.247,18 €

3er año. Impuestos a pagar: 22.686,42 € 

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 23.907,90 €

4. Soltero sin hijos. Volumen anual: 100.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 24.207,18 €

3er año. Impuestos a pagar: 31.386,42 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 32.607,90 €

5. Soltero con 1 hijo. Volumen anual: 40.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 4.873,29 €

3er año. Impuestos a pagar: 6.191,73 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 7.014,50 €

6. Soltero con 1 hijo. Volumen anual: 60.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 10.125,59 € 

3er año. Impuestos a pagar: 13.221,05 € 

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 14.274,25 €

7. Soltero con 1 hijo. Volumen anual: 80.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 16.126,01 €

3er año. Impuestos a pagar: 21.529,17 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 22.750,65 €

8. Soltero con 1 hijo. Volumen anual: 100.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 23.049,93 € 

3er año. Impuestos a pagar: 30.229,17 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 31.450,65 €

9. Soltero con 2 hijos. Volumen anual: 40.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 4.623,54 €

3er año. Impuestos a pagar: 5.941,98 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 6.764,75 €

10. Soltero con 2 hijos. Volumen anual: 60.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 9.875,84 €

3er año. Impuestos a pagar: 12.971,30 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 14.024,50 €

11. Soltero con 2 hijos. Volumen anual: 80.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 15.876,26 €

3er año. Impuestos a pagar: 21.279,42 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 22.500,90 €

12. Soltero con 2 hijos. Volumen anual: 100.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 22.800,18 €

3er año. Impuestos a pagar: 29.979,42 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 31.200,90 €

13. Casado sin hijos. Volumen anual: 40.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 4.741,54 €

3er año. Impuestos a pagar: 6.059,98 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 6.825,25 €

14. Casado sin hijos. Volumen anual: 60.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 9.892,59 €

3er año. Impuestos a pagar: 12.988,05 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 14.010,16 €

15. Casado sin hijos. Volumen anual: 80.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 15.854,26 €

3er año. Impuestos a pagar: 21.207,42 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 22.428,90 €

16. Casado sin hijos. Volumen anual: 100.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 22.728,18 €

3er año. Impuestos a pagar: 29.907,42 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 31.128,90 €

17. Casado con 1 hijo. Volumen anual: 40.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 4.297,54 €

3er año. Impuestos a pagar: 5.615,98 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 6.381,25 €

18. Casado con 1 hijo. Volumen anual: 60.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 9.448,59 €

3er año. Impuestos a pagar: 12.544,05 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 13.566,16 €

19. Casado con 1 hijo. Volumen anual: 80.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 17.025,18 €

3er año. Impuestos a pagar: 20.763,42 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 21.984,90 €

20. Casado con 1 hijo. Volumen anual: 100.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 22.284,18 €

3er año. Impuestos a pagar: 29.463,42 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 30.684,90 €

21. Casado con 2 hijos. Volumen anual: 40.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 3.798,04 €

3er año. Impuestos a pagar: 5.116,48 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 5.881,75 €

22. Casado con 2 hijos. Volumen anual: 60.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 8.949,09 €

3er año. Impuestos a pagar: 12.044,55 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 13.066,66 €

23. Casado con 2 hijos. Volumen anual: 80.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 14.910,76 €

3er año. Impuestos a pagar: 20.263,92 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 21.485,40 €

24. Casado con 2 hijos. Volumen anual: 100.000 €

Con reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 21.784,68 €

3er año. Impuestos a pagar: 28.963,92 €

Sin reducción del 20%.

1er año. Impuestos a pagar: 30.185,40 €

Para el cálculo de cada uno de los perfiles hemos usado el simulador de renta 2020. En la fecha en la que publicamos este artículo no ha habido cambios considerables en los tipos impositivos para los ejercicios 2021 y 2022. 

Por otro lado, consideramos a todos los perfiles como residentes en la comunidad de Madrid, lo que significa que puede haber pequeñas diferencias de tipos en otras comunidades.

En cualquier caso el objetivo de este artículo es dar una orientación del importe a pagar de IRPF en virtud de determinadas circunstancias personales y profesionales. No pretendemos ofrecer un estudio pormenorizado de todas las variables (que son muchas) que hay que tener en cuenta para la elaboración de una estimación en el pago de impuestos. 


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Juan Carlos López e-autonomos
Juan Carlos López e-autonomos

Asesor fiscal y abogado.
Responsable de las áreas fiscal y contable.

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