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Conoce tus obligaciones tributarias si alquilas tu autocaravana

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Sabemos que alquilar tus propiedades siempre genera inquietudes y ciertos miedos, y más cuando se trata de bienes muebles, como tu autocaravana. Aprovechando esta circunstancia han aparecido algunas plataformas, estilo Airbnb, que facilitan y aseguran el alquiler de autocaravanas y furgonetas campers entre particulares. La que nosotros hemos chequeado ha sido Yescapa.es, aunque existen otras como motorhomerepublic.com.

Precisamente en Yescapa hemos encontrado información dirigida al propietario sobre tributación muy útil y que diferencia entre dos tipos de perfiles de propietarios de autocaravanas:

  1. El propietario que alquila de forma circunstancial su autocaravana.
  2. El propietario que hace del alquiler su actividad económica principal. 

¿Actividad económica o no?

Pero ¿dónde está el límite para considerar el alquiler como actividad económica o no? Sobre este aspecto ni la doctrina administrativa ni los tribunales se ponen de acuerdo, y resuelven caso por caso. Puesto que no se determina con claridad qué volumen de actividad debe tener el propietario para considerar que existe actividad económica, debemos acudir al sentido común para considerar dicho volumen. 

Así por ejemplo, en el caso del propietario que disponga de varios vehículos y que los rendimientos obtenidos con esa actividad supongan su principal fuente de ingresos, sería lógico considerar que realiza una actividad económica. Mientras que el propietario que posee una autocaravana y la alquila de forma esporádica, disponiendo de otra fuente de ingresos principal, no parece que realice ninguna actividad económica en relación al alquiler.

La delimitación del tipo de perfil de propietario tiene importantes implicaciones a efectos tributarios y de Seguridad Social. Así, el propietario que ejerce una actividad económica tendrá obligación de darse de alta como autónomo en Seguridad Social y será considerado empresario para Hacienda a todos los efectos, es decir, tributará por IVA e IRPF. Mientras que el propietario que alquila de forma esporádica, no estará obligado a darse de alta en Seg. Social, no será considerado empresario a efectos de IRPF, aunque sí será considerado empresario a efectos de IVA. 

Puesto que el propietario que alquila de forma esporádica es el más común, sobre él repasaremos los aspectos tributarios más relevantes.

Trámites para el alta en Hacienda

Deberás presentar el modelo 037 comunicando el alta en la actividad 854.1 Alquiler de automóviles sin conductor (apartado 6. página 3) y marcando el alta en Régimen General de IVA (apartado 4. página 2). En relación al IRPF, al no ser considerado empresario por este impuesto, no tienes que marcar nada.

El IVA si alquilas tu autocaravana

Puesto que se te considera empresario a efectos de IVA, tendrás que cumplir con las siguientes obligaciones:

  1. Llevar el libro de IVA repercutido (aquí relacionarás tus facturas de ingresos) y el libro de IVA soportado (aquí relacionarás tus facturas de gastos). Sólo en el caso de que adquieras algún bien de inversión deberás llevar también el libro de bienes de inversión.
  2. Deberás presentar trimestralmente el modelo 303 de IVA, donde reflejarás el IVA que cobras en tus facturas y el IVA que pagas en tus facturas de gastos deducibles.
  3. Por último, y una vez al año en el mes de enero, deberás presentar el resumen anual de IVA (modelo 390).

Ten en cuenta el IVA a la hora de poner el precio de tu alquiler

Con un ejemplo te quedará muy claro:

Vamos a suponer que la tarifa de tu alquiler es de 100,00 € por día, por tanto la base imponible (lo que realmente cobras) asciende a 82,64 €, el resto 17,36 € es IVA repercutido, que debes ingresar en Hacienda a través del modelo 303. Por tanto, el importe por el que estás alquilando tu autocaravana es realmente 82,64 €/día, y no 100,00 €.

El IRPF si alquilas tu autocaravana

A efectos de IRPF, no eres considerado empresario, por lo que los beneficios que obtengas con el alquiler de tu autocaravana deberás reflejarlos en el apartado de rendimientos de capital mobiliario. Fíjate que he hablado de beneficios no de ingresos, por tanto, para calcular el importe por el que debes tributar debes realizar la siguiente operación:

Al total de ingresos percibidos (sumando las bases imponibles de todos los alquileres) hay que restarle las bases imponibles de los gastos que se consideren deducibles para la gestión del alquiler de la autocaravana.

Gastos deducibles para el cálculo del beneficio

Para minorar el beneficio obtenido con el alquiler es muy aconsejable que lleves un control de los gastos en los que tengas que  incurrir para poder gestionar el alquiler de tu autocaravana. A continuación, te relaciono los gastos más comunes:

Coste de la comisión

El coste de la comisión que te cobra la plataforma, en el caso de usar una plataforma como Yescapa. Concretamente en este caso el importe asciende al 4% del precio de tu alquiler.

Seguro del vehículo

Podrás considerar como deducible la parte proporcional de tu seguro en función a los días de alquiler.

Seguro complementario

Si contratas un seguro complementario al tuyo obligatorio a la hora de alquilar tu autocaravana.

Servicio de limpieza

Si usas un servicio de limpieza externo tras cada alquiler.

Gastos de mantenimiento

En función del número de kilómetros realizados en los periodos de alquiler de la autocaravana, podrías justificar el incluir como gasto deducible una parte proporcional de la factura del taller por el mantenimiento y la puesta a punto del vehículo. 

Con un ejemplo te quedará mucho más claro:

Imagina que el día 7 de mayo del ejercicio anterior realizaste un mantenimiento y puesta a punto de tu autocaravana. La siguiente revisión la vas a realizar 10 meses más tarde, concretamente, el 15 de marzo de este año.

Si el total de kilómetros que ha hecho tu autocaravana en esos 10 meses asciende a 25.000 km, y los kilómetros que ha hecho durante los periodos de alquiler, es decir, los kilómetros que han hecho tus clientes, ascienden a 16.000 km, el porcentaje que te puedes deducir de tu factura de mantenimiento es el 64% (16000 x 100 / 25000). Si la factura asciende a 300 € + IVA, solo podrás deducirte 192 € + IVA.

Gastos en reparaciones

Aquí podemos contemplar dos supuestos:

> Reparaciones necesarias por roturas de tus clientes

En este caso el importe de la factura de reparación lo podrás deducir al 100%. Ten siempre la precaución de indicar esos desperfectos en el documento de rescisión del contrato de alquiler, así podrás demostrar ante una comprobación de Hacienda que el desperfecto lo ocasionó tu cliente y no tú. 

Un ejemplo puede ser que tu cliente rompa la nevera de la autocaravana. En ese caso la reparación o sustitución la podrás deducir al 100%, aunque normalmente este tipo de desperfectos lo suele cubrir la fianza.

> Reparaciones producidas por el uso u obsolescencia

En este caso, nuestro consejo es que solo deduzcas el porcentaje que hemos calculado antes (el 64%), es decir, el porcentaje que te indica el tiempo de uso que se le ha dado a la autocaravana por tus clientes.

Como puedes comprobar, los gastos genéricos referentes al vehículo, como el seguro, se imputan en proporción al número de días que hayas tenido la autocaravana alquilada durante el año de seguro (o los meses). Y los gastos referentes a mantenimientos y reparaciones por uso, se imputan en proporción al número de kilómetros realizados por tus clientes en relación al número total de kilómetros realizados por la autocaravana en un periodo de tiempo.


Recuerda que es muy importante tener bien documentado todos estos aspectos en facturas, contratos de alquiler con los clientes y documentos de entrega del vehículo.


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Juan Carlos López e-autonomos
Juan Carlos López e-autonomos

Asesor fiscal y abogado.
Responsable de las áreas fiscal y contable.

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