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Guía sobre el sistema de tramos en las cuotas de autónomo

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En este artículo intento resolver y explicar de forma fácil todas las cuestiones relacionadas con el nuevo sistema de tramos de cuotas de autónomo que está vigente desde enero de 2023.

El tema es bastante complicado y con muchos «cabos sueltos» incluso para nosotros los asesores fiscales. Espero que te resulte fácil encontrar las respuestas que necesites. Vamos a ello…

Cómo tendrás que actuar con el nuevo sistema de cuotas de autónomo

Normalmente, a principios de año nos planteamos nuevos objetivos y metas por las que trabajar, y entre otras cosas, muchos hacemos una estimación de ingresos y gastos para saber de dónde partimos.

Esa estimación te puede servir para actualizar el tramo que te corresponda en este 2024, al menos al principio. Por ese motivo voy a intentar simplificártelo al máximo siguiendo estas 4 fases.

Tendrás que estimar tu rendimiento neto mensual para este año 2024.(*)

(*) Nuestros clientes dispondrán de un asistente que les indicará, en función de la media mensual de sus rendimientos netos, en qué tramo deberían cotizar.

Con esa cifra tendrás que dirigirte a la tabla con los 15 tramos y ubicarte en uno de ellos.

Conocido el tramo en el que estás, tendrás que elegir un importe como base de tu cotización entre el mínimo y el máximo.

Y al aplicarle a esa cifra el 31,3% obtendrás tu cuota mensual.

¿Qué obligaciones tengo durante el año si cambia mi previsión de ingresos y gastos?

Si tu previsión de ingresos y gastos varía, y por tanto, tu rendimiento neto, deberás cambiar tu base de cotización. Es decir, realizar de nuevo estas 4 fases y comunicar tu nueva base de cotización a la Seguridad Social (estas comunicaciones se realizarán a través de la plataforma Importass).

Puedes realizar hasta 6 cambios cada año. Aquí tienes las fechas en las que puedes realizar los 6 cambios.

Y si me fallan las previsiones y he estado pagando más cuota de la que me correspondía…

No te preocupes, una vez que realices la declaración de renta del año, es decir, cuando en 2025 hagas la renta de 2024, Hacienda comunicará a la Seguridad Social los rendimientos declarados y se determinará el tramo en el que debías haber cotizado.

En este punto pueden ocurrir 2 cosas:

  1. Que hayas pagado menos cuota de lo que te corresponde (infracotizado). En este caso tendrás que ingresar la diferencia entre ambos importes. Tendrás algo más de un mes para ingresar esa diferencia desde que recibas la notificación.
  2. Que hayas pagado más cuota de lo que te corresponde (sobrecotizado). Aquí la Seguridad Social te devolverá de oficio la diferencia entre ambos importes, antes del 31 de mayo del ejercicio siguiente. Es decir, si hablamos de la renta de 2024 y la regularización de las cuotas de ese ejercicio, el plazo que tiene para devolver la diferencia sería hasta el 31 de mayo de 2026.

Viendo la complicación del sistema y las regularizaciones posteriores, lo más interesante es intentar ajustar durante el año las cotizaciones a tus rendimientos, aunque en caso de diferencias entre la cotización provisional y la definitiva, es más interesante errar a la baja que al alza, es decir, mejor equivócate estimando un rendimiento menor. Si resulta que te equivocas al alza, pueden pasar 2 años para que te devuelvan el exceso de cuota pagada.

La Tarifa Plana

Vamos a recordar qué requisitos debes cumplir para tener derecho a la tarifa plana.

  1. Darte de alta por primera vez como autónomo.
  2. No haber estado de alta como autónomo en los últimos dos años (tres en caso de que anteriormente se haya disfrutado de bonificación).
  3. No ser autónomo colaborador (régimen especial para familiares de los autónomos).

Si cumples estos requisitos pagarás, en 2024, 80€/mes de cuota durante los primeros 12 meses de alta.

Y ¿ya está, a eso se reduce la tarifa plana? Pues me temo que en la mayoría de los casos sí. Solo en el caso de que tus rendimientos netos anuales sean inferiores al salario mínimo interprofesional anual (15.876 € para 2024) seguirás pagando 80€/mes de cuota durante los siguientes 12 meses.

MUY IMPORTANTE

Para tener derecho a la reducción durante los siguientes 12 meses (y pagar solo 80€/mes) es imprescindible que solicites una prórroga de la tarifa plana antes del inicio del 2º año. Puedes solicitar dicha prórroga accediendo a este enlace en el portal Importass.

Madrid y Andalucía

En las Comunidades de Madrid y Andalucía, los nuevos autónomos pagarán cuota cero durante el primer año con carácter general. Y para aquellos autónomos cuyo rendimiento neto anual sea inferior al salario mínimo interprofesional durante el segundo año, también pagarán cuota cero durante los siguientes 12 meses.

Conoce cómo se distribuyen los 15 tramos

Los 15 tramos de cuotas de autónomo en 2024

Los 15 tramos de cuotas de autónomo en 2024 varían ligeramente en relación a los tramos de 2023. Básicamente, los 9 primeros tramos pagan unas cuotas más bajas (alrededor de 10 € menos) y del tramo 7 al 12 pagan unas cuotas más altas (entre 10 y 33 € más, dependiendo del tramo).

Qué se entiende por rendimiento neto anual

En la redacción del Real Decreto-Ley, se utiliza en muchas ocasiones este concepto, por ese motivo he considerado importante explicar cómo se obtiene.

Fórmula= ⅀ rdtos. s/IRPF + ⅀ cuotas SS – deducc. 7%*

*deducc. 7% = (⅀ rdtos. s/IRPF + ⅀ cuotas SS) x7% 

(según declaraciones de la Vicepresidenta de ATA, Celia Ferrero, esta deducción es realmente un índice corrector que corrige las desigualdades entre los diferentes tipos de autónomos)

Te explico qué tienes que hacer para el cálculo del rendimiento y te pongo un ejemplo.

Primero debes sumar todos los ingresos de todas tus actividades y restarle todos los gastos de todas las actividades, computadas según lo establecido en la Ley del IRPF, así obtendrás el  ⅀ rdtos. s/IRPF. A esa cifra debes sumarle la suma de todas las cuotas de autónomo abonadas durante el año (⅀ cuotas SS).

A continuación, calculas el 7% de ese importe (⅀ rdtos. s/IRPF + ⅀ cuotas SS) y se lo restas.

EJEMPLO

Un informático que se da de alta el 01/01/2024 y tiene derecho a la tarifa plana, paga durante todo el año 2024 80€/mes de cuota de autónomo. Para poder seguir pagando esos 80€ durante 12 meses más, su rendimiento neto anual durante 2025 debe ser inferior a 15.120 € (considerando que en 2 años no cambien el SMI). Vamos a ver sus cifras y lo comprobamos.

Total ingresos 2024:  18.000 €

Total gastos 2024: 4.500 €

Total cuotas de autónomo: 80 x 12 = 960 €

deducc. 7%: (18.000 € – 4.500 €) x 7% = 945 €

Rend. neto 2025:  (18.000 € – 4.500 €) + 960 – 945 € = 13.515 €

En este caso y con estas cifras, nuestro informático podrá seguir beneficiándose de la tarifa plana durante 12 meses más.

Qué se entiende por rendimiento neto mensual

Ésta cifra será la que tendrás que estimar para poder elegir el tramo y la base de cotización mensual. Te paso la fórmula y su explicación.

Fórmula= (⅀ previsión rdtos. sin cuotas SS  – deducc. 7%) / 12

Primero debes sumar todos los ingresos anuales de todas tus actividades y restarle todos los gastos anuales de todas las actividades, computadas según lo establecido en la Ley del IRPF, pero sin computar las cuotas de autónomo. A ese importe le restas el 7% y lo divides entre 12.

EJEMPLO

Total estimación ingresos anuales:  18.000 €

Total estimación gastos anuales sin cuotas de autónomo: 4.500 €

deducc. 7%: (18.000 € – 4.500 €) x 7% = 945 €

Rend. neto mensual estimado:  [(18.000 € – 4.500 €) – 945 €]/12 = 1.046,25 €

Conoce las fechas para poder cambiar tu cuota (hasta 6 veces al año)

A partir de 2023, los autónomos podrán cambiar hasta 6 veces al año su cuota con la finalidad de adaptar sus cotizaciones y su cuota a la situación de su negocio. Así, cuando arranquen podrán estar en tramos más bajos, y cuando la situación vaya mejorando, puedan cotizar más y tener derechos a mayores prestaciones. Pudiendo bajar nuevamente a tramos bajos en situaciones transitorias de dificultad.

Este trámite se podrá realizar a través de la herramienta Importass.

A continuación relacionamos la fecha de efecto del cambio en función de la fecha en la que se realiza la solicitud:

  1. 1 de marzo, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el 28/29 de febrero.
  2. 1 de mayo, si la solicitud se formula entre el 1 de marzo y el 30 de abril.
  3. 1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1 de mayo y el 30 de junio.
  4. 1 de septiembre, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 31 de agosto.
  5. 1 de noviembre, si la solicitud se formula entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre.
  6. 1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre.

Importass, el nuevo portal de la Seguridad Social

¿Qué ofrece este portal?

No es una simple página web ni una SEDE más de la administración, Importass está diseñado para que busques información y realices trámites desde cualquier dispositivo de manera sencilla, personalizada y guiada. Con un lenguaje natural, el portal te orienta y se anticipa a tus necesidades.

Además, cuentas con un área personal donde puedes consultar tu Número de la Seguridad Social, visualizar de manera digital tu vida laboral o consultar tu situación al instante.

¿Qué trámites de interés podrás realizar a través de Importass?

Estos son algunos de los trámites más comunes que podrás realizar a través de este portal:

Puedes encontrar mucha más información en este enlace de la Seguridad Social, y también en esta Guía práctica de trabajo autónomo.

Vídeo explicativo sobre cómo modificar tu base de cotización en Seguridad Social si eres autónomo

Hemos grabado un vídeo explicativo sobre cómo modificar tu base de cotización en Seguridad Social si eres autónomo. En este enlace puedes acceder al vídeo.


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Juan Carlos López e-autonomos
Juan Carlos López e-autonomos

Asesor fiscal y abogado.
Responsable de las áreas fiscal y contable.

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