En este artículo intento resolver y explicar de forma clara todas las cuestiones relacionadas con el sistema de tramos de cuotas de autónomo que entró en vigor en enero de 2023 y sigue vigente en 2026. Este tema no es sencillo y aún genera dudas, así que mi objetivo es simplificarlo al máximo y ayudarte a encontrar lo que necesitas.
Contenidos
Cómo funciona el nuevo sistema de cuotas de autónomo
Desde enero de 2023, los autónomos en España ya no eligen libremente su base de cotización. La cotización depende de los rendimientos netos previstos del trabajador por cuenta propia, según una escala de 15 tramos. Esto significa que tu cuota de autónomo mensual está vinculada directamente a lo que esperas ganar una vez restados los gastos deducibles.
Para intentar simplificarte el proceso de estimación de tu cuota, te recomiendo seguir estas 4 fases:
1. Estimar tu rendimiento neto mensual para este año 2026.
2. Con esa cifra tendrás que dirigirte a la tabla con los 15 tramos y ubicarte en uno de ellos.
3. Conocido el tramo en el que estás, tendrás que elegir un importe como base de tu cotización entre el mínimo y el máximo.
4. Regularización final.
Si quieres saber cuánto tienes que pagar de autónomo, usa nuestra calculadora de cuota de autónomos que te dirá en qué tramo estás a partir de tus ingresos y gastos estimados.
¿Qué obligaciones tengo durante el año si cambia mi previsión de ingresos y gastos?
Si tu previsión de ingresos y gastos varía, y por tanto, tu rendimiento neto, deberás cambiar tu base de cotización. Es decir, realizar de nuevo estas 4 fases y comunicar tu nueva base de cotización a la Seguridad Social (estas comunicaciones se realizarán a través de la plataforma Importass).
Puedes realizar hasta 6 cambios cada año. Aquí tienes las fechas en las que puedes realizar los 6 cambios.
Y si me fallan las previsiones y he estado pagando más cuota de la que me correspondía…
No te preocupes, una vez que hagas la declaración de renta del año, es decir, cuando en 2027 hagas la renta de 2026, Hacienda comunicará a la Seguridad Social los rendimientos declarados y se determinará el tramo en el que debías haber cotizado.
En este punto pueden ocurrir 2 cosas:
- Que hayas pagado menos cuota de lo que te corresponde (infracotizado). En este caso tendrás que ingresar la diferencia entre ambos importes. Tendrás algo más de un mes para ingresar esa diferencia desde que recibas la notificación.
- Que hayas pagado más cuota de lo que te corresponde (sobrecotizado). Aquí la Seguridad Social te devolverá de oficio la diferencia entre ambos importes, antes del 31 de mayo del ejercicio siguiente. Es decir, si hablamos de la renta de 2026 y la regularización de las cuotas de ese ejercicio, el plazo que tiene para devolver la diferencia sería hasta el 31 de mayo de 2028.
Viendo la complicación del sistema y las regularizaciones posteriores, lo más interesante es intentar ajustar durante el año las cotizaciones a tus rendimientos, aunque, en caso de diferencias entre la cotización provisional y la definitiva, es más interesante errar a la baja que al alza. Es decir, mejor equivócate estimando un rendimiento menor. Si resulta que te equivocas al alza, pueden pasar 2 años para que te devuelvan el exceso de cuota pagada.
La Tarifa Plana
Vamos a recordar qué requisitos debes cumplir para tener derecho a la tarifa plana.
- Darte de alta por primera vez como autónomo.
- No haber estado de alta como autónomo en los últimos dos años (tres en caso de que anteriormente se haya disfrutado de bonificación).
- No ser autónomo colaborador (régimen especial para familiares de los autónomos).
Si cumples estos requisitos, pagarás, en 2026, unos 88€/mes de cuota durante los primeros 12 meses de alta.
¿Y ya está, a eso se reduce la tarifa plana?
Pues me temo que en la mayoría de los casos sí. Solo en el caso de que tus rendimientos netos anuales sean inferiores al salario mínimo interprofesional anual (17.094 € para 2026) seguirás pagando 88€/mes de cuota durante los siguientes 12 meses. Es decir, un total de 24 meses de tarifa plana.
MUY IMPORTANTE
Para tener derecho a la reducción durante los siguientes 12 meses (y pagar solo 88€/mes) es imprescindible que solicites una prórroga de la tarifa plana antes del inicio del 2º año. Puedes solicitar dicha prórroga accediendo a este enlace en el portal Importass.
Conoce cómo se distribuyen los 15 tramos
¿Qué se entiende por rendimiento neto anual?
En la redacción del Real Decreto-Ley, se utiliza en muchas ocasiones este concepto. Por ese motivo he considerado importante explicar cómo se obtiene.
Fórmula= ⅀ rdtos. s/IRPF + ⅀ cuotas SS – deducc. 7%*
*deducc. 7% = (⅀ rdtos. s/IRPF + ⅀ cuotas SS) x7%
Te explico qué tienes que hacer para el cálculo del rendimiento y te pongo un ejemplo.
Primero debes sumar todos los ingresos de todas tus actividades y restarle todos los gastos de todas las actividades, computadas según lo establecido en la Ley del IRPF, así obtendrás el ⅀ rdtos. s/IRPF. A esa cifra debes sumarle la suma de todas las cuotas de autónomo abonadas durante el año (⅀ cuotas SS).
A continuación, calculas el 7% de ese importe (⅀ rdtos. s/IRPF + ⅀ cuotas SS) y se lo restas.
EJEMPLO
Un informático que se da de alta el 01/01/2025 y tiene derecho a la tarifa plana, paga durante todo el año 2025 88€/mes de cuota de autónomo. Para poder seguir pagando esos 88€ durante 12 meses más, su rendimiento neto anual durante 2026 debe ser inferior a 17.094 €. Vamos a ver sus cifras y lo comprobamos.
Total ingresos 2025: 18.000 €
Total gastos 2025: 4.500 €
Total cuotas de autónomo: 88 x 12 = 1056 €
deducc. 7%: (18.000 € – 4.500 €) x 7% = 945 €
Rend. neto 2026: (18.000 € – 4.500 €) + 1056 – 945 € = 13.611 €
En este caso y con estas cifras, nuestro informático podrá seguir beneficiándose de la tarifa plana durante 12 meses más.
¿Qué se entiende por rendimiento neto mensual?
Esta cifra será la que tendrás que estimar para poder elegir el tramo y la base de cotización mensual. Te paso la fórmula y su explicación.
Fórmula= (⅀ previsión rdtos. sin cuotas SS – deducc. 7%) / 12
Primero debes sumar todos los ingresos anuales de todas tus actividades y restarle todos los gastos anuales de todas las actividades, computadas según lo establecido en la Ley del IRPF, pero sin computar las cuotas de autónomo. A ese importe le restas el 7% y lo divides entre 12.
EJEMPLO
Total estimación ingresos anuales: 18.000 €
Total estimación gastos anuales sin cuotas de autónomo: 4.500 €
deducc. 7%: (18.000 € – 4.500 €) x 7% = 945 €
Rend. neto mensual estimado: [(18.000 € – 4.500 €) – 945 €]/12 = 1.046,25 €
Conoce las fechas para poder cambiar tu cuota (hasta 6 veces al año)
A partir de 2023, los autónomos podrán cambiar hasta 6 veces al año su cuota con la finalidad de adaptar sus cotizaciones y su cuota a la situación de su negocio. Así, cuando arranquen, podrán estar en tramos más bajos, y cuando la situación vaya mejorando, podrán cotizar más y tener derechos a mayores prestaciones. Pudiendo bajar nuevamente a tramos bajos en situaciones transitorias de dificultad.
Este trámite se podrá realizar a través de la herramienta Importass.
A continuación, relacionamos la fecha de efecto del cambio en función de la fecha en la que se realiza la solicitud:
- 1 de marzo, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el 28/29 de febrero.
- 1 de mayo, si la solicitud se formula entre el 1 de marzo y el 30 de abril.
- 1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1 de mayo y el 30 de junio.
- 1 de septiembre, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 31 de agosto.
- 1 de noviembre, si la solicitud se formula entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre.
- 1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre.
Importass, el nuevo portal de la Seguridad Social
¿Qué ofrece este portal?
No es una simple página web ni una SEDE más de la administración. Importass está diseñado para que busques información y realices trámites desde cualquier dispositivo de manera sencilla, personalizada y guiada. Con un lenguaje natural, el portal te orienta y se anticipa a tus necesidades.
Además, cuentas con un área personal donde puedes consultar tu Número de la Seguridad Social, visualizar de manera digital tu vida laboral o consultar tu situación al instante.
¿Qué trámites de interés podrás realizar a través de Importass?
Estos son algunos de los trámites más comunes que podrás realizar a través de este portal:
- Consultar y obtener informes, entre otros, sobre tu situación laboral. Puedes ver tu vida laboral de manera digital.
- Consultar y modificar tus datos personales de contacto y de domicilio.
- Consultar y pagar deudas para estar al corriente de pago.
- Comunicar un cambio de base de cotización según el sistema de tramos.
- Consultar el recibo mensual de autónomo correspondiente al mes en curso.
Puedes encontrar mucha más información en este enlace de la Seguridad Social, y también en esta Guía práctica de trabajo autónomo.
Vídeo explicativo sobre cómo modificar tu base de cotización en Seguridad Social si eres autónomo
Hemos grabado un vídeo explicativo sobre cómo modificar tu base de cotización en Seguridad Social si eres autónomo. En este enlace puedes acceder al vídeo.
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